Genç girişimci vergi istisnası 2026
Kısa cevap: İlk kez işe başlayan ve o gün 29 yaşını doldurmamış kişinin ticari, zirai veya serbest meslek kazancının 2026 için 400.000 TL’ye kadar olan kısmı gelir vergisinden istisnadır. İstisna, başlanan yıl dahil 3 yıl sürer. Kazanç olmasa da yıllık beyanname verilir. Genç girişimci Bağ-Kur prim desteği ise 1 Ocak 2026’dan itibaren kaldırıldı.
Genç girişimci istisnası 2026’da ne kadar?
Kısa cevap: 2026 kazançları için 400.000 TL. Bu tutar gelir vergisi tarifesinin ikinci diliminin üst sınırıdır. 7440 sayılı Kanunla 1 Ocak 2023’ten beri tarifeye bağlıdır ve her yıl güncellenir. 2025 için tutar 330.000 TL idi.
Tutarın anlamı: GİB’in 2026 tarifesine göre 400.000 TL kazancın vergisi 70.500 TL’dir. Tek geliriniz bu işse ve kazancınız 400.000 TL’yi geçmiyorsa bu vergiyi ödemezsiniz. Kazanç 550.000 TL ise 400.000 TL düşülür, 150.000 TL beyan edilir. Bu tutar ilk dilimde (190.000 TL’ye kadar %15) kaldığı için vergisi 22.500 TL olur.
Kazanç birden fazla işten geliyorsa istisna ticari, zirai ve serbest meslek kazançlarının toplamına bir kez uygulanır. Bir yılda kullanılmayan tutar sonraki yıla geçmez.
Genç girişimci istisnasının şartları nelerdir?
Kısa cevap: İlk kez mükellef olmak, o gün 29 yaşını doldurmamış olmak ve aşağıdaki diğer şartların hepsini birlikte taşımak. Biri eksikse istisna uygulanmaz. Şartlar GVK mükerrer 20. madde ve 292 Seri No.lu Tebliğden alınmıştır.
İlk kez mükellef olmak
Ticari, zirai veya serbest meslek faaliyeti için adınıza ilk kez gelir vergisi mükellefiyeti açılmalı. İşi bırakıp sonra yeniden başlayan bu şartı kaybeder.
29 yaşını doldurmamak
Mükellefiyetin başladığı gün 29 yaşını doldurmamış olmalısınız. Tam mükellef gerçek kişi olmak da şarttır.
İşe başlamayı süresinde bildirmek
Vergi Usul Kanunu md. 168’e göre gerçek kişiler işe başlamayı 10 gün içinde bildirir. Geç bildirilirse istisna kullanılamaz.
İşte bizzat çalışmak
İşte bilfiil çalışmalı ya da işi kendiniz yönetmelisiniz. Çırak, kalfa veya işçi çalıştırmak; askerlik, hastalık gibi zorunlu ayrılıklar bu şartı bozmaz.
Yakından devralmamak
İşletmeyi eşinizden veya üçüncü dereceye kadar kan ya da kayın hısımınızdan devralmamış olmalısınız. Ölüm nedeniyle eş ve çocukların devralması bu kurala dahil değildir.
Var olan işe sonradan ortak olmamak
Mevcut bir işletmeye ya da ortaklığa sonradan ortak olan, diğer şartları taşısa da yararlanamaz. Ortaklıkta tüm ortaklar şartları taşımalıdır.
Genç girişimci istisnası kaç yıl sürer?
Kısa cevap: Faaliyete başlanan takvim yılı dahil üç vergilendirme dönemi. Yıl ortasında başlanan kısa dönem tam bir dönem sayılır ve o yılın istisnası tam kullanılır.
Örnek: Kasım 2026’da işe başlayan biri 2026, 2027 ve 2028 kazançları için istisnayı kullanır. 2026 için tutar 400.000 TL’dir. Sonraki yılların tutarı o yılın tarifesine göre belirlenir. Bu yüzden yılın son aylarında başlayan, ilk yılı az kazançla geçirir. Yeni bir faaliyet eklemek süreyi uzatmaz. İşi bırakırsanız bıraktığınız güne kadarki kazanç için istisna kullanılır. Aynı işe sonradan yeniden başlarsanız istisna biter.
Genç girişimci Bağ-Kur desteği 2026’da kalktı mı?
Kısa cevap: Evet. 7566 sayılı Kanunun 23. maddesi, 5510 sayılı Kanunun 81. maddesindeki genç girişimci sigorta prim teşvikini kaldırdı. Değişiklik 1 Ocak 2026’dan itibaren geçerlidir. Vergi istisnası bu değişiklikten etkilenmedi.
GİB’in Mart 2026 rehberine göre bu teşvikte, 1 Haziran 2018’den itibaren ilk kez vergi mükellefi olarak Bağ-Kur’lu (4/1-b) sayılanların primi, tescilden itibaren bir yıl süreyle alt sınır üzerinden Hazinece ödeniyordu. 2026’da işe başlayan genç girişimci Bağ-Kur primini kendisi öder. 2025’te desteği kullanmaya başladıysanız 2026 aylarının durumunu SGK’ya ya da mali müşavirinize sorun; Kanunda bu durum için ayrı bir geçiş hükmü görmedik.
Basit usuldeki esnaf genç girişimci istisnasından yararlanır mı?
Kısa cevap: Basit usulde kaldığınız sürece hayır. Basit usuldeki ticari kazanç zaten gelir vergisinden istisnadır ve beyan edilmez. GİB, bu nedenle genç girişimci istisnasının basit usule uygulanmadığını yazar.
GİB’in 2026 rehberine göre basit usulden gerçek usule geçen kişi, diğer tüm şartları taşıyorsa istisnadan yararlanabilir. Bu kural 327 Seri No.lu Tebliğin yürürlüğe girdiği 27 Eylül 2024’ten beri geçerlidir. Hangi usule tabi olacağınızı basit usul 2026 sayfamızda kontrol edin.
Genç girişimci istisnası için başvuru nasıl yapılır?
Kısa cevap: Kanunda ayrı bir başvuru ya da dilekçe tanımlı değildir. İstisna, süresinde işe başlama bildirimi yapan mükellefin yıllık beyannamesinde kullanılır. İzlenecek sıra:
İşe başlamayı 10 gün içinde bildirin
İşe başlama bildirimi vergi dairesine kendiniz ya da mali müşaviriniz aracılığıyla yapılır. Süre işe başlama tarihinden itibaren 10 gündür. Ardından vergi levhanızı alın.
Gerçek usulde defter tutun
İşletme hesabı esasına göre defter tutan mükellef Defter-Beyan Sistemini kullanmak zorundadır. Basit usuldeyseniz bu istisna size uygulanmaz.
Geçici vergide istisnayı hesaba katın
292 Seri No.lu Tebliğe göre istisnadan yararlanan ticari kazanç sahibi ve serbest meslek erbabı, geçici vergi hesabında da istisnayı dikkate alır.
Mart ayında yıllık beyanname verin
Kazancınızdan istisna tutarını düşün, kalanı beyannamenin gelir bildirimi tablosuna yazın. Kazanç yoksa da beyanname verilir.
İstisna hangi vergileri ve gelirleri kapsamaz?
Kısa cevap: İstisna yalnız gelir vergisi içindir ve yalnız ticari, zirai ve serbest meslek kazancına uygulanır. Kira, ücret, menkul sermaye iradı gibi gelirler kapsam dışıdır.
Stopajı da kapsamaz. Serbest meslek erbabı gibi size ödeme yapan kişi GVK 94. maddeye göre kesinti yapar. Kesilen vergi yıllık beyannamede mahsup edilir; mahsup edilemeyen kısım genel hükümlere göre iade edilir. İstisna, limited ve anonim şirket kazancını da kapsamaz; o kazanç kurumlar vergisine tabidir. Başka destekler için KOSGEB girişimci desteği rehberimize bakın.
Kaynaklar
Bilgiler Gelir İdaresi Başkanlığı rehberlerinden, Gelir Vergisi Kanunu mükerrer 20. madde ile 292 Seri No.lu Tebliğin güncel metninden ve Resmî Gazete’den alınmıştır; belgeler 8 Kasım 2026’de açılıp okundu. Bu sayfa bilgilendirme amaçlıdır, vergi danışmanlığı değildir. Durumunuza özel karar için mali müşavirinize danışın. Tutarlar her yıl değişir; yeni yılın tutarı açıklanınca sayfayı güncelleriz.
- GİB · Genç Girişimcilere Vergi Teşviki (Mart 2026, Yayın No: 599): 2026 tutarı 400.000 TL, şartlar, basit usulden geçiş, prim teşvikinin kaldırılması
- GİB · Ticari Kazanç Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi 2026, bölüm 3.5: genç girişimcilerde kazanç istisnası
- 292 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (güncel metin, mevzuat.gov.tr): GVK mükerrer 20 metni, kıst dönem, ortaklık, geçici vergi, stopaj
- GİB · Gelir Vergisi Tarifesi 2026 (332 Seri No.lu GVGT): ikinci dilim 400.000 TL, 400.000 TL için vergi 70.500 TL
- 213 sayılı Vergi Usul Kanunu md. 168: işe başlama bildirimi 10 gün (mevzuat.gov.tr)
- 7566 sayılı Kanun md. 23 ve md. 38 (Resmî Gazete 19.12.2025, sayı 33112): 5510 md. 81/1-(k) kaldırıldı, yürürlük Ocak 2026
- GİB · Basit usule tabi mükellefler rehberi (2024), bölüm 10: basit usulde genç girişimci istisnası uygulanmaz
Bu rehber nasıl hazırlandı?
- Hazırlayan
- ASİ Dijital Ekibi, Hatay. Türkiye’nin her yerinde işyeri açan ve büyüten esnafa ücretsiz araç ve rehber hazırlıyoruz.
- Nasıl kontrol edildi?
- Her rakam ve kural, yukarıdaki kaynak listesinde linki verilen belgeden okunarak yazıldı. İkincil kaynak kullanılan yer listede belirtilir. Kaynağı bulunamayan bilgi sayfaya konmaz. Ayrıntı: yayın ilkelerimiz.
- Yapay zekâ
- Taslak ve kontrol listeleri yapay zekâ araçlarının yardımıyla hazırlanır. Rakamlar ve kurallar yayından önce kaynağıyla karşılaştırılır; kontrol edilmemiş yapay zekâ çıktısı yayımlanmaz.
- Kendi verimiz
- Tutar ve şartlar GİB rehberleri ile kanun ve tebliğ metninden aktarılmıştır; örnek hesaplar 2026 tarifesiyle tarafımızca yapılmıştır.
- Tarihler
- Yayın: 8 Kasım 2026 · Son kontrol: 8 Kasım 2026
- Hata mı gördünüz?
- iletisim@asidijital.com adresine yazın; kaynağıyla kontrol eder, düzeltir ve tarihi güncelleriz.
Genç girişimci vergi istisnası hakkında
Genç girişimci vergi istisnası 2026'da ne kadar?
2026 kazançları için 400.000 TL. Tutar, gelir vergisi tarifesinin ikinci dilimine bağlıdır ve her yıl güncellenir. 2025 için 330.000 TL idi.
Kimler yararlanabilir?
Ticari, zirai veya serbest meslek faaliyeti nedeniyle adına ilk kez gelir vergisi mükellefiyeti açılan ve mükellefiyetin başladığı gün 29 yaşını doldurmamış tam mükellef gerçek kişiler.
İstisna kaç yıl sürer?
Faaliyete başlanan takvim yılı dahil üç vergilendirme dönemi. Yılın içinde başlanan kısa dönem de tam bir dönem sayılır ve o yılın istisnası tam kullanılır.
Süre içinde 29 yaşını doldurursam istisna biter mi?
Kanun yaşa yalnız mükellefiyetin başladığı gün bakar. O gün 29 yaşını doldurmamışsanız şart sağlanmış olur.
İstisna için başvuru ya da dilekçe gerekir mi?
Kanun ve 292 Seri No.lu Tebliğ ayrı bir başvuru tanımlamaz. İstisna yıllık gelir vergisi beyannamesinde, gelirden düşülerek kullanılır. Şart, işe başlamayı 10 gün içinde bildirmektir.
Hiç kazanç yoksa beyanname verilir mi?
Evet. Kazanç hiç yoksa ya da istisna tutarının altındaysa da yıllık gelir vergisi beyannamesi verilir.
Kullanılmayan istisna ertesi yıla devreder mi?
Hayır. Bir yılda kazanç 400.000 TL'nin altında kalırsa kalan tutar sonraki yıla aktarılmaz.
Basit usuldeysem genç girişimci istisnasından yararlanır mıyım?
Basit usuldeki kazanç zaten gelir vergisinden istisnadır ve beyan edilmez; bu yüzden genç girişimci istisnası uygulanmaz. GİB'e göre basit usulden gerçek usule geçen kişi, diğer şartları taşıyorsa istisnadan yararlanabilir.
Genç girişimci KDV öder mi?
İstisna yalnız gelir vergisi içindir; KDV için bir hüküm içermez. KDV yükümlülüğünüz kendi kurallarına göre sürer. Basit usuldeki esnafın teslim ve hizmetleri ise GİB rehberine göre KDV'den istisnadır.
İstisna stopajı (tevkifatı) da kapsar mı?
Hayır. GVK 94. maddeye göre yapılan kesintilere etkisi yoktur. Size ödeme yapan kesinti yapar; kesilen vergi yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Kira gelirime de uygulanır mı?
Hayır. İstisna yalnız ticari, zirai ve serbest meslek kazancına uygulanır. Kira, ücret, menkul sermaye iradı gibi gelirler kapsam dışıdır.
Arkadaşımla adi ortaklık kurarsak ikimiz de yararlanır mıyız?
Tüm ortaklar şartları ayrı ayrı taşıyorsa her biri yararlanır. Bir ortak bile şartı taşımıyorsa, örneğin 29 yaşını doldurmuşsa, ortakların hiçbiri yararlanamaz.
Limited veya anonim şirket kurarsam yararlanır mıyım?
İstisna gerçek kişilerin gelir vergisine tabi kazancı içindir. Limited ve anonim şirketin kazancı kurumlar vergisine tabidir; kapsamda değildir.
Genç girişimci Bağ-Kur desteği 2026'da var mı?
Hayır. 7566 sayılı Kanunun 23. maddesi, genç girişimcilere sağlanan sigorta prim teşvikini 1 Ocak 2026'dan itibaren kaldırdı. Vergi istisnası ise devam ediyor.
İlgili rehberler
İşe başlarken doğru sırayı kaçırmayın
Mesleğinize göre vergi, ruhsat ve maliyet adımlarını ücretsiz araçlarımızla kontrol edin.