ASİ Dijital › Maliyet hesaplama › Esnaf muaflığı 2026

Esnaf muaflığı 2026: evden satış, sınırlar ve belge

Son güncelleme: 11 Ekim 2026 · 2026 rakamları · ASİ Hesap verisi

Esnaf muaflığı nedir?

Esnaf muaflığı, Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesine dayanır. Bu maddedeki işleri yapanlar gelir vergisinden muaftır. Defter tutmazsın, beyanname vermezsin, fatura kesmezsin. Muhasebeciye de ihtiyacın olmaz.

Evde ürettiğini satan, bir dükkân açmadan küçük ölçekte çalışan kişiler için düşünülmüş bir düzendir. Vergi dairesinden ücretsiz bir Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alırsın; vergin, yalnız bazı satışlarda yapılan küçük bir kesintiyle (stopaj) tamamlanır.

Basit usulle karıştırma. Basit usulde vergi kaydın açılır, esnaf odasına ve Bağ-Kur'a kaydolursun, satışlarını üç ayda bir sisteme girersin. Muaflıkta ise vergi kaydı açılmaz; düzen çok daha hafiftir ama şartları da daha sıkıdır.

Kimler yararlanır?

Evden satış yapanlar için iki bent önemlidir:

• GVK 9/6: Evde üretip satanlarKanun metninde "ev hanımları" ifadesi geçer. Evde üretilen el işi (havlu, örtü, çorap, halı, kilim gibi) ve gıda ürünleri (tarhana, erişte, mantı gibi) bu kapsamdadır. Ürünler elden de internetten de satılabilir; internet satışı için yıllık sınır vardır.
• GVK 9/10: Yalnız internetten satanlarEvde üretilen ürünlerin yalnız internetten satışı. Daha yüksek bir yıllık sınırı vardır; ticari bir banka hesabı ve muaflık belgesi zorunludur. Başkasından alıp satmak (al-sat, dropshipping) bu kapsama girmez.
• Gezici esnaf (seyyar)GVK 9. madde, dükkân açmadan gezici olarak yapılan perakende ticareti ve hamallık, ayakkabı boyacılığı gibi bazı gezici hizmetleri de sayar. Bu bentlerin tam metnini doğrulayamadık; seyyar çalışacaksan belediyeden seyyar izni al, muaflığı vergi dairesine teyit ettir.

Kanundaki "ev hanımı" ifadesinin senin durumuna uyup uymadığından emin değilsen vergi dairesine sor. 9/10 bendi böyle bir ifade içermez; evde ürettiğini yalnız internetten satan herkese bakar.

Muaflığın şartları

• İşyeri açmamakDükkân, atölye ya da depo yok. Üretim de satış da evden yürür.
• Sanayi tipi makine yokEv tipi araç gereçle üretirsin. Sanayi tipi makine kullanırsan muaflık biter.
• Dışarıdan işçi yokİşi kendin yaparsın; dışarıdan işçi çalıştırmazsın.
• Pazar ve kermes takibi yok (9/6)Ürünlerini pazar pazar, kermes kermes dolaşarak satarsan 9/6 muaflığı uygulanmaz.
• Yalnız kendi ürününMuaflık kendi ürettiğin ürün içindir. Hazır ürün alıp satarsan bu düzene girmezsin.

Esnaf muaflığı 2026 sınırları

9/6'daki sınır yıllık brüt asgari ücrete bağlıdır ve yalnız internet satışlarına bakar. 2026 rakamları ikincil kaynaktan (Paraşüt), 2025 rakamları GİB rehberinden alındı. Satışın sınıra yaklaşıyorsa bir mali müşavirle konuş.

Stopaj: satışından ne kadar kesilir?

Muaf esnaf beyanname vermez; vergi, bazı satışlarda kaynağında kesilir. Bu kesintiye stopaj (tevkifat) denir.

Son tüketiciye elden yaptığın satışlarda (9/6) kesinti yapılmaz. Muaf esnaf fatura kesmez; malı alan vergi mükellefiyse o, sana gider pusulası düzenler. 9/10'daki işçili oranın, işçi çalıştırma yasağıyla birlikte nasıl uygulandığını vergi dairesine sor.

Esnaf muafiyet belgesi nasıl alınır?

• 1. Şartları kontrol etİşyeri, sanayi tipi makine ve dışarıdan işçi yok; ürünü evde kendin üretiyorsun.
• 2. BaşvurDijital Vergi Dairesi'nden "Esnaf Vergi Muafiyeti Talep Dilekçesi" ile ya da ikametgâhının bağlı olduğu vergi dairesine giderek başvurursun. İşyeri açmadığını beyan edersin. Belge ücretsizdir.
• 3. Yalnız internetten satacaksan banka hesabı açSatış bedellerinin geldiği ticari bir banka hesabı açarsın; banka stopajı bu hesap üzerinden keser.
• 4. İnternetten satıyorsan ETBİS'e kaydolTicaret Bakanlığı'nın e-ticaret bilgi sistemine e-Devlet'ten ücretsiz kaydolursun.
• 5. Gıdaysa kayıt belgesi alSatışa başlamadan önce Tarım ve Orman Müdürlüğü'nden gıda işletme kayıt belgesi.
• 6. Satışlarını takip etFatura kesmezsin ama yıllık sınırı geçmemek için satışlarını kendin not et.

Esnaf muaflığında Bağ-Kur

5510 sayılı Kanun'un 4/b maddesine göre "gelir vergisinden muaf olup esnaf ve sanatkâr siciline kayıtlı olanlar" Bağ-Kur'ludur. Yani esnaf siciline kaydolursan Bağ-Kur primi ödersin. Sicile kaydolmazsan muaflık tek başına Bağ-Kur zorunluluğu doğurmaz.

Emeklilik için prim ödemek istiyorsan isteğe bağlı sigorta seçeneği var. Tutarını ve şartlarını SGK'ya sor; bu rakamı doğrulayamadığımız için burada vermiyoruz.

Sınırı aşarsan ya da işyeri açarsan ne olur?

Şu durumlardan biri olursa muaflıktan çıkarsın:

• Ayrı işyeriDükkân, atölye ya da depo açarsın.
• Makine ve işçiSanayi tipi makine kullanırsın ya da dışarıdan işçi çalıştırırsın.
• SınırYıllık satış sınırını aşarsın.

O zaman basit usule ya da gerçek usule geçersin. Burada konum önemli: büyükşehirde nüfusu 30.000'i geçen bir ilçede dükkân açıp gıda üretirsen (imalat) ya da satış yaparsan, 2026'dan itibaren basit usul olamazsın; esnaf (işletme defteri) olarak açarsın. Örneğin Antakya'da pastane ve tatlıcı bu yüzden esnaf olarak açılıyor. Gerçek usulde kârın üzerinden gelir vergisi ödenir; 2026'da oran ilk 190.000 TL için %15'ten başlar.

Örnekler: evde yemek, el işi, internet, seyyar

Evde yemek yapıp satmak

Mantı, sarma, içli köfte, tatlı, tarhana gibi ürünleri evinde yapıp satıyorsan esnaf muaflığı en uygun seçenek olabilir. ASİ Hesap bu iş için Antakya'da esnaf muaflığını seçiyor; resmî açılış ve aylık gider 0 TL çıkıyor. Ayrıntılar: Evde yemek yapıp satmak için ne gerekir?.

El işi: örgü, takı, örtü

Havlu, örtü, çorap, halı, kilim gibi evde ürettiğin el işleri 9/6 kapsamındadır. Instagram ya da Etsy gibi bir yerden yalnız internetten satıyorsan 9/10 bendine bakarsın: yıllık 1.900.000 TL'ye kadar muafsın, banka %4 keser.

İnternetten al-sat

Toptancıdan alıp internetten satmak ya da dropshipping, muaflığa girmez. Bu durumda vergi kaydı açman gerekir; ayrıntılar için E-ticaret şirketi açmak sayfasına bak.

İçerik üretimi

YouTube, Instagram ya da TikTok'tan para kazanmak esnaf muaflığı değildir; ayrı bir düzen (GVK 20/B) vardır. Bkz. İçerik üreticisi ne kadar vergi öder?.

Seyyar satıcılık ve pazarcılık

Dükkânsız, gezici satış yapan seyyar satıcı GVK 9'daki gezici esnaf bentlerine girebilir. Ama 9/6'daki ev üretimi muaflığı pazar ve kermes takibini dışarıda bırakır. Pazarcılar için ASİ Hesap basit usul öneriyor; 10679 sayılı Karar gezici ve pazar takibiyle yapılan perakende satışı basit usul yasağının dışında tuttu. Hangi düzene gireceğini belediyene (seyyar izni) ve vergi dairene sor.

Esnaf muaflığı mı, basit usul mü?

Evde küçük ölçekte üretiyorsan muaflık en sade yoldur. Müşterin büyüdükçe dükkân, çalışan ya da makine gerekiyorsa basit usul ya da esnaf (işletme defteri) düzenine geçmeyi planla. Geçişin maliyetini görmek için ASİ Hesap'ta işini ve ilçeni seç.

Açmadan önce ücretsiz kontroller

• Bölgendeki rakipleri gör: rakip ve talep kontrolü
• Dijital kimlik kurulum listesi
• Google yorum QR kodu
• Google İşletme Profili nasıl açılır?

İlgili rehberler: İşyeri açılış rehberi · Basit usul 2026 · İşyeri açma ruhsatı ücretleri · KOSGEB girişimci desteği · Vergi levhası nasıl alınır

Sık sorulan sorular