e-Fatura zorunluluğu kimleri kapsıyor?
Kısa cevap: Brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olanları; internetten satış yapan, gayrimenkul ya da motorlu taşıt işi yapanlarda 500 bin TL ve üzeri olanları; akaryakıt bayisi, belgeli otel, SGK’lı sağlık kuruluşu ve eczane, hal komisyoncusu gibi bazı meslekleri ise ciroya bakmadan kapsar. Sınırı aşan, izleyen yılın 1 Temmuz’undan itibaren e-Fatura kullanır (509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği, bölüm IV.1.4–IV.1.5).
e-Fatura kimler için zorunlu?
Kısa cevap: Dört grup. Üçü ciroya, biri mesleğe bağlıdır. Zorunlu olanlar ile isteyerek katılanlar, birbirlerine kestikleri faturaları e-Fatura olarak düzenler ve alır (IV.1.4/a ve b).
Ciro 3 milyon TL ve üzeri
Brüt satış hasılatı (ya da satışlar ile gayrisafi iş hasılatı) 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 3 milyon TL ve üzeri olan bütün mükellefler (IV.1.4/a-1). Sınır 2018–2020 için 5 milyon, 2021 için 4 milyon TL idi.
İnternetten satış 500 bin TL
Kendi sitesinde, pazaryerinde ya da başka her türlü elektronik ortamda mal veya hizmet satan ve brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzeri olanlar (IV.1.4/a-4). Hasılat tüm satışlarınızdır, yalnız internet satışı değil.
Gayrimenkul ve motorlu taşıt 500 bin TL
Gayrimenkul ya da motorlu taşıt inşa, imal, alım, satım veya kiralama işi yapanlar ile bu işlere aracılık edenlerden (emlakçı, oto galeri) hasılatı 500 bin TL ve üzeri olanlar (IV.1.4/a-7).
Ciroya bakılmadan zorunlu olanlar
EPDK’dan lisans alan akaryakıt ve LPG bayileri dahil (a-2); ÖTV (III) sayılı listedeki malları imal veya ithal edenler (a-3); pazaryeri, ilan sitesi ve internet reklam aracıları (a-4); hal komisyoncu ve tüccarları (a-5); SGK ile sözleşmeli sağlık kuruluşları, eczaneler, optisyenlik ve medikal tedarikçiler (a-6); belgeli oteller (a-8); şarj ağı ve şarj istasyonu işletmecileri (a-9).
3 milyon TL sınırını aşarsam e-Faturaya ne zaman geçerim?
Kısa cevap: Sınırı aştığınız yılı izleyen yılın yedinci ayının başından, yani 1 Temmuz’dan itibaren (IV.1.5/a). 2025 hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan 1 Temmuz 2026’dan, 2026 hasılatı bu sınırı aşan 1 Temmuz 2027’den itibaren e-Fatura kullanır.
İnternetten satış ve gayrimenkul-taşıt işinde 500 bin TL sınırını aşanlar için de süre aynıdır: başvuru ve geçiş hazırlığı izleyen yılın yedinci ayının başına kadar tamamlanır (IV.1.5/c ve e). Tebliğ sınırı brüt satış hasılatına (ya da satışlar ile gayrisafi iş hasılatına) bağlar; kendi rakamınızı yıl kapanırken mali müşavirinizle kontrol edin.
Geçiş ayında kısa bir esneklik var: e-Fatura ve e-Arşiv uygulamasına dahil olduğunuz ayın 7’sinin sonuna kadar kâğıt fatura da düzenleyebilirsiniz; aynı işlem için ikisinden yalnız biri kesilir. Bu tarihten sonra kâğıt fatura düzenlerseniz Kanundaki cezalar uygulanır (bölüm VIII).
Hangi işlerde ciroya bakılmadan e-Fatura zorunlu?
Kısa cevap: Akaryakıt-LPG bayileri ve öteki EPDK lisanslıları, ÖTV (III) listesindeki malların üreticisi ve ithalatçısı, internet aracıları, hal komisyoncu ve tüccarları, SGK ile sözleşmeli sağlık kuruluşları ve tedarikçileri, belgeli oteller ve şarj istasyonu işletmecileri (IV.1.4/a-2, 3, 4, 5, 6, 8, 9).
Akaryakıt istasyonu: EPDK’dan bayilik lisansı dahil lisans alanlar, lisans alımının gerçekleştiği ayı izleyen dördüncü ayın başından itibaren e-Faturaya geçer (IV.1.5/b). Yani lisans masrafıyla birlikte e-Fatura yöntemini de açılış planına koyun. Lisans, bayilik sözleşmesi ve açılış maliyeti için akaryakıt istasyonu açmak sayfamıza bakın.
Otel: Kültür ve Turizm Bakanlığı ya da belediyeden yatırım ve/veya işletme belgesi alarak konaklama hizmeti veren oteller zorunludur. Yeni açılan otel, faaliyete başladığı ayı izleyen dördüncü ayın başına kadar başvurusunu ve geçiş hazırlığını tamamlar (IV.1.4/a-8 ve IV.1.5/f). Konaklama vergisi ve otelin öteki açılış kalemleri için otel açmak sayfamıza bakın.
Sağlık: SGK ile sözleşme imzalayan hastane, tıp merkezi, laboratuvar, eczane, optisyenlik müessesesi, işitme merkezi, tıbbi cihaz ve malzeme tedarikçileri gibi kuruluşlar, Kuruma fatura düzenlemeye başlamadan önce e-Faturaya geçer (IV.1.4/a-6 ve IV.1.5/d).
İnternetten satış yapan esnaf e-Faturaya geçmek zorunda mı?
Kısa cevap: Brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzeriyse evet. Kural, kendi sitesinden satanlar kadar pazaryeri gibi aracı hizmet sağlayıcıların sitelerinde ya da “diğer her türlü elektronik ortamda” mal veya hizmet satanları da kapsar (IV.1.4/a-4).
Tebliğ sınırı internet satışınıza değil, toplam brüt satış hasılatınıza bağlar: dükkândan ve internetten yaptığınız satışlar birlikte sayılır. Sınır 2020–2021 için 1 milyon TL idi; 2022 ve sonraki yıllar için 500 bin TL’dir.
Pazaryerinin kendisi, ilan siteleri ve internet reklam aracıları ise ciroya bakılmadan zorunludur; bu işe yeni başlayan, işe başladığı tarihten itibaren 3 ay içinde geçer (IV.1.5/c). Şirket türü, pazaryeri komisyonu ve açılış maliyeti için e-ticaret şirketi açmak sayfamıza bakın.
e-Fatura mükellefi değilsem fatura nasıl keserim?
Kısa cevap: Çoğu durumda e-Arşiv olarak. 1 Ocak 2026’dan itibaren e-Arşiv uygulamasına dahil olmayan mükellefler bütün faturalarını tutarına bakılmaksızın e-Arşiv keser. Basit usul ve işletme hesabı esasına göre defter tutanlarda bu tarih 1 Ocak 2027’dir; onlar 31 Aralık 2026’ya kadar yalnız vergiler dahil 3 bin TL’yi aşan faturaları e-Arşiv keser (IV.2.4.3; 589 Sıra No.lu Tebliğ).
Bu faturalar GİB’in e-Belge portalından ya da izinli özel entegratör sisteminden düzenlenir. Kâğıt düzenlenirse, faturayı düzenleyen ile nihai tüketici dışındaki vergi mükellefi alıcı hakkında her bir kâğıt fatura için ayrı ayrı VUK md. 353’teki ceza uygulanır (IV.2.4.3).
GİB’in portaldan e-Arşiv kesme adımları için e-Arşiv fatura nasıl kesilir? rehberimize bakın. e-Fatura uygulamasına geçenler e-Arşiv’e de geçer ve kayıtlı olmayan alıcılara e-Arşiv fatura keser (IV.2.4.1).
e-Faturaya nasıl geçilir?
Kısa cevap: Üç yöntemden birini seçip başvurursunuz: GİB’in e-Belge portalı, GİB’den izinli bir özel entegratör ya da kendi bilgi işlem sisteminizi GİB’e doğrudan bağlamak (GİB e-Fatura Yararlanma Yöntemleri; Tebliğ bölüm V.1).
GİB Portal: Entegrasyon için yeterli altyapısı olmayan kullanıcılar içindir. Başvuru kılavuzundaki şartlarla başvurulur, GİB kullanıcı hesabını tanımladıktan sonra faturalar portal ekranlarından gönderilir ve alınır (V.1.1).
Mali mühür ya da e-imza gelmediyse: GİB’in 26.06.2023 duyurusuna göre İnteraktif Vergi Dairesi’ne T.C. kimlik numarası ve e-Devlet şifresiyle girip “İşlem Başlat / e-Defter ve e-Belge İşlemleri” menüsünden de başvurulabilir.
Yöntem seçmezseniz: GİB, zorunluluğu başlayana kadar yöntem seçmeyen mükellefin GİB Portal hesabını kendiliğinden tanımlamaya yetkilidir (bölüm VIII). Sistemde arıza ya da mücbir sebep için yeterli miktarda kâğıt fatura bulundurmak zorunludur; bu istisnai durumda faturayı kesmeden önce GİB’e yazılı bilgi verilir (bölüm VIII).
Şahıs şirketini sermaye şirketine çevirirsem ya da işi bırakıp yeniden açarsam?
Kısa cevap: Zorunluluk sizinle gelir. e-Faturaya dahil olan ya da dahil olmak zorunda olan şahıs işletmesi sermaye şirketine dönüşürse yeni şirket de e-Faturaya geçer; süre ticaret siciline tescili izleyen ayın başından itibaren 3 ayı geçemez (IV.1.4/g).
e-Faturaya dahil olduktan ya da dahil olmak zorundayken işi bırakıp sonra yeniden mükellefiyet açtıran gerçek kişiler, işe başladıkları tarih itibarıyla e-Faturaya geçer (IV.1.4/f). Bölünme, birleşme ve tür değişikliğinde de yeni tüzel kişi geçmek zorundadır (IV.1.4/e).
GİB ayrıca riskli ya da vergiye uyum düzeyi düşük bulduğu mükellefleri ciroya bakmadan, yazılı bildirimle ve en az 3 ay süre vererek e-Faturaya geçirebilir (IV.1.4/ğ).
Kaynaklar
Aşağıdaki GİB sayfaları ve belgeleri 13 Kasım 2026’te açılıp okundu. Sınırlar ve tarihler 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği’nin GİB e-Belge sitesindeki dipnotlu güncel hâlinden ve 31.12.2025 tarihli 589 Sıra No.lu Tebliğ’den alınmıştır. GİB’in e-Fatura sayfasından bağlanan “geçiş takvimi tablosu” eski (5 milyon TL’lik) sınırları gösterdiği için kullanılmadı. Tebliğ yeniden değişebilir; geçiş tarihinizi vergi dairenizden ya da mali müşavirinizden teyit edin. Bu sayfa bilgilendirme amaçlıdır, mali müşavirlik ya da hukuki danışmanlık değildir.
- GİB e-Belge · 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği, dipnotlu güncel hâli (bölüm IV.1.2–IV.1.6, IV.2.4.1, IV.2.4.3, V.1.1, VIII)
- GİB e-Belge · 509 Sıra No.lu Tebliğ’de değişiklik: 589 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği (RG 31.12.2025, 33124)
- GİB e-Belge · e-Fatura Hakkında
- GİB e-Belge · e-Fatura Yararlanma Yöntemleri
- GİB e-Belge · e-Fatura Kayıtlı Kullanıcılar Listesi
- GİB duyurusu · e-Fatura, e-Arşiv Fatura Uygulamalarına Dâhil Olması Gereken Mükellefler (26.06.2023)
Bu rehber nasıl hazırlandı?
- Hazırlayan
- ASİ Dijital Ekibi, Hatay. Türkiye’nin her yerinde işyeri açan ve büyüten esnafa ücretsiz araç ve rehber hazırlıyoruz.
- Nasıl kontrol edildi?
- Her rakam ve kural, yukarıdaki kaynak listesinde linki verilen belgeden okunarak yazıldı. İkincil kaynak kullanılan yer listede belirtilir. Kaynağı bulunamayan bilgi sayfaya konmaz. Ayrıntı: yayın ilkelerimiz.
- Yapay zekâ
- Taslak ve kontrol listeleri yapay zekâ araçlarının yardımıyla hazırlanır. Rakamlar ve kurallar yayından önce kaynağıyla karşılaştırılır; kontrol edilmemiş yapay zekâ çıktısı yayımlanmaz.
- Kendi verimiz
- Sınırlar, tarihler ve meslek grupları tebliğin güncel metninden bölüm numarasıyla aktarılmıştır; ceza tutarı yıla göre değiştiği için yazılmamıştır.
- Tarihler
- Yayın: 13 Kasım 2026 · Son kontrol: 13 Kasım 2026
- Hata mı gördünüz?
- iletisim@asidijital.com adresine yazın; kaynağıyla kontrol eder, düzeltir ve tarihi güncelleriz.
e-Fatura zorunluluğu hakkında
e-Fatura kimler için zorunlu?
509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği’ne göre brüt satış hasılatı 2022 ve sonraki yıllar için 3 milyon TL ve üzeri olanlar; internetten satış yapıp hasılatı 500 bin TL ve üzeri olanlar; gayrimenkul ya da motorlu taşıt alım, satım, kiralama işi yapıp hasılatı 500 bin TL ve üzeri olanlar. Ayrıca EPDK lisanslı akaryakıt bayileri, belgeli oteller, SGK ile sözleşmeli sağlık kuruluşları ve eczaneler, hal komisyoncu ve tüccarları gibi gruplar ciroya bakılmaksızın zorunludur (bölüm IV.1.4).
3 milyon TL’yi geçersem ne zaman e-Faturaya geçerim?
Sınırı aştığınız yılı izleyen yılın yedinci ayının başından itibaren, yani 1 Temmuz’dan itibaren (bölüm IV.1.5/a). 2025 hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan 1 Temmuz 2026’dan, 2026 hasılatı bu sınırı aşan 1 Temmuz 2027’den itibaren e-Fatura kullanır.
e-Fatura ile e-Arşiv fatura arasındaki fark ne?
Alıcıya göre ayrılır. Satıcı ve alıcı ikisi de e-Fatura uygulamasına kayıtlıysa aralarındaki faturalar e-Fatura olur. Kayıtlı mükellef, kayıtlı olmayan alıcıya e-Arşiv fatura keser (bölüm IV.2.4.1 ve IV.2.4.3).
Zorunlu değilsem isteyerek e-Faturaya geçebilir miyim?
Evet. Tebliğde belirlenen sınırların altında kalan mükellefler de isterlerse e-Fatura uygulamasından yararlanabilir (bölüm IV.1.4/d). Geçtikten sonra kayıtlı alıcılara kestiğiniz faturalar e-Fatura olmak zorundadır (IV.1.4/b).
e-Fatura mükellefi değilsem kâğıt fatura kesmeye devam edebilir miyim?
2026’da yalnız sınırlı olarak. 589 Sıra No.lu Tebliğ’le basit usul ve işletme hesabı esasına göre defter tutanlar 31 Aralık 2026’ya kadar vergiler dahil 3 bin TL’yi aşan faturalarını e-Arşiv keser, 1 Ocak 2027’den itibaren tutara bakılmaksızın bütün faturalarını e-Arşiv keser. Öteki mükellefler için bu kural 1 Ocak 2026’da başladı (bölüm IV.2.4.3).
Karşı tarafın e-Fatura mükellefi olup olmadığını nereden öğrenirim?
GİB, e-Fatura uygulamasına kayıtlı kullanıcıların güncel listesini ebelge.gib.gov.tr adresinde yayımlar (bölüm IV.1.4/ç). Listede “e-Fatura Kayıtlı Kullanıcılar” sayfasından vergi kimlik numarasıyla bakılır.
Zamanında e-Faturaya geçmezsem ne olur?
Zorunluluğu olduğu hâlde süresinde geçmeyenler ile e-Fatura olarak düzenlenmesi gereken faturayı kâğıt düzenleyen ya da alanlar hakkında Vergi Usul Kanunu’ndaki cezai hükümler uygulanır (bölüm IV.1.6). Ayrıca GİB, süresi içinde yöntem seçmeyen mükellefin GİB Portal hesabını kendiliğinden açmaya yetkilidir (bölüm VIII). Ceza tutarı her yıl değiştiği için burada rakam vermiyoruz.
Açılış belgelerini tek listede görün
Mesleğinize ve ilçenize göre ruhsat, kayıt ve vergi adımlarını ve açılış maliyetini ücretsiz çıkarın.